Fondamenti
Che cos'è l'IVA a Dubai?
Introdotta il 1° gennaio 2018 dal governo degli Emirati Arabi Uniti, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è amministrata dalla Federal Tax Authority (FTA).
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Contesto
Prima del 2018, Dubai e gli Emirati avevano solo senza IVA. L'introduzione del 5% aveva lo scopo di diversificare le entrate pubbliche al di là del petrolio. L'aliquota del 5% è una delle più basse al mondo, rispetto al 20% della Francia, al 21% del Belgio e al 7,7% della Svizzera. L'autorità fiscale competente è la AFC (Autorità fiscale federale) - tax.gov.ae.
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Principio di funzionamento
Come in Europa, l'IVA è a carico del consumatore. consumatore finale. Le imprese registrate incassano l'IVA sulle vendite, detraggono l'IVA pagata sugli acquisti e versano la differenza all'AFC. Questo IVA deducibile è identico al modello europeo.
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I 3 regimi IVA negli EAU
5% Aliquota standard - beni e servizi correnti
0% Tasso zero - esportazione, prima vendita residenziale
EX Esente - locazione residenziale, sanità, istruzione
💡 Distinzione chiave: Il tasso zero (0%) e il’esenzione sono due cose diverse. In regime di aliquota zero, l'IVA è pari a zero, ma il venditore può recuperare l'IVA sui suoi acquisti (IVA a monte). In regime di esenzione, l'IVA non viene addebitata e il venditore non può recuperare l'IVA a credito. Questa distinzione è fondamentale per i costruttori di immobili residenziali.
Tassi per settore
Quali settori sono soggetti all'IVA a Dubai?
Non tutti i settori sono sulla stessa barca. Ecco la tabella completa.
5% Tariffa standard
▸ Beni di consumo
▸ Ristoranti, hotel, turismo
▸ Elettronica, abbigliamento, lusso
▸ Servizi professionali (consulenza, audit)
▸ Immobili commerciali (vendite e affitti)
▸ Telecomunicazioni, internet, energia
▸ Commissione dell'agenzia immobiliare
▸ Affitto a breve termine arredato
0% Tasso zero
▸ Esportazioni di beni al di fuori degli EAU
▸ Prima vendita di una nuova proprietà residenziale
▸ Primo contratto di locazione di un nuovo immobile (3 anni dopo il completamento)
▸ Costruzione di edifici di beneficenza
▸ Trasporto internazionale (merci e passeggeri)
▸ Petrolio greggio e sottoprodotti (esportazione)
▸ Metalli preziosi (investimento)
▸ Rimborso dell'IVA turistica (in aeroporto)
EX Esente da IVA
▸ Noleggio residenziale a lungo termine (+6 mesi)
▸ Rivendita di un immobile residenziale (mercato secondario)
▸ Vendita di terreni nudi
▸ Servizi sanitari (medici, ospedali)
▸ Istruzione (scuole)
▸ Servizi finanziari (margine di interesse)
▸ Trasporto locale di passeggeri
▸ Merci in aree designate (merce)
Proprietà e IVA
IVA sugli immobili a Dubai: la guida completa
Questo è l'argomento più importante per gli investitori francofoni. La distinzione residenziale/commerciale è fondamentale.
🏠 RESIDENZIALE
Proprietà residenziale - Quasi esente
✅ Operazioni esenti o 0% :
Rivendita (mercato secondario) → Esente da IVA
Prima vendita da parte dello sviluppatore (nuovo/ fuori piano) → 0% IVA
Assunzione a lungo termine (+6 mesi) → Esente da IVA
Vendita di terreni nudi → Esente da IVA
⚠️ Soggetto a IVA 5% :
Commissione dell'agenzia immobiliare
Servizi di gestione degli affitti
Affitto a breve termine arredato (tipo Airbnb)
Servizi di ristrutturazione/costruzione
Spese di gestione bancaria (mutuo)
🏢 VENDITE
Proprietà commerciale - Soggetto a IVA 5%
📋 Soggetto a IVA 5% :
Acquisto di uffici, negozi e magazzini
Locali commerciali in affitto
Vendita fuori piano di immobili commerciali
Servizi di gestione delle strutture
💡 Vantaggio dell'acquirente commerciale :
Se siete un'impresa con partita IVA, potete recuperare l'IVA pagata sull'acquisto di un bene commerciale attraverso il meccanismo di recupero dell'IVA a monte. Ciò significa che l'IVA non è un costo netto per le imprese.
🏗️ Focus: IVA sugli acquisti off-plan a Dubai
Proprietà residenziale fuori piano
La prima vendita di una casa di nuova costruzione è soggetta alle seguenti condizioni tasso zero (0%). L'acquirente non paga l'IVA. Alcuni programmi offrono anche un rimborso di 1% di IVA per gli acquirenti idonei (regime DLD). Gli sviluppatori possono richiedere il rimborso dell'IVA sui costi di costruzione.
Proprietà commerciali fuori piano
Ogni pagamento (piano di pagamento) è soggetto a 5% di IVA. L'acquirente professionale con partita IVA può detrarre l'IVA se la merce è destinata a un'attività imponibile. L'IVA è dovuta al momento di ogni pagamento, non solo alla consegna.
Regola dei 3 anni
Il tasso zero si applica a prima fornitura di un nuovo immobile residenziale in 3 anni dopo il completamento. Al di là di questo punto, la rivendita diventa esente (anziché ad aliquota zero), il che non cambia nulla per l'acquirente ma influisce sul recupero dell'IVA da parte del venditore.
Registrazione IVA
Quando e come si registra l'IVA a Dubai?
4 casi di applicazione a seconda del vostro fatturato e della vostra attività.
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1. OBBLIGATORIO
AED 375 000+
≈ 93.000 € / 100.000 CHF all'anno
Se il vostro fatturato supera questa soglia nell'arco di 12 mesi o è probabile che la superi nell'arco di 30 giorni, è necessario registrarsi. obbligatorio entro 20 giorni. TRN (Tax Registration Number) rilasciato dall'AFC.
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2. VOLONTARIATO
AED 187 500+
≈ 46.500 euro / 50.000 franchi all'anno
Tra 187.500 e 375.000 AED, l'immatricolazione è facoltativa. Vantaggi: potenza recuperare l'IVA sugli acquisti aziendali (IVA a credito) e fatturare con IVA per la credibilità B2B.
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3. ECCEZIONE (Servizi di esportazione)
Internazionale
Servizi solo per i paesi non-UAE/CCG
Società di servizi internazionali 100% (esclusi gli Emirati Arabi Uniti e i Paesi del CCG). La registrazione è necessaria se il fatturato è > AED 375K ma nessuna IVA riscossa o rimborsata. Nessuna dichiarazione trimestrale. Riservato ai fornitori di servizi.
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4. ESENZIONE
Settori speciali
Salute, istruzione, proprietà residenziale
Alcuni settori beneficiano di un'esenzione totale. Si prega di notare: anche se esente, la registrazione è comunque necessaria se il fatturato supera i 375.000 AED. La casella «esente da IVA» deve essere spuntata al momento della registrazione per l'FTA.
📋 Come si registra l'IVA a Dubai?
02
Invia i documenti
Licenza commerciale, passaporto, estratti conto bancari, prova del fatturato
03
Ottenere il TRN
Numero di registrazione fiscale - da 5 a 10 giorni lavorativi
04
Fatturazione con IVA
Informazioni obbligatorie: TRN, importo IVA, data
05
Dichiarate trimestrali
Dichiarazione e pagamento entro 28 giorni dalla fine del trimestre
Cosa c'è di nuovo nel 2026
Cambiamenti IVA negli Emirati Arabi Uniti - 1 gennaio 2026
Il Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti ha pubblicato importanti modifiche alla legge sull'IVA, in vigore dal 1° gennaio 2026.
🧾
Fine dell'autofatturazione obbligatoria
Eliminazione dell'obbligo di emettere un'autofattura per le operazioni soggette a inversione di carica (importazione di servizi). Significativa semplificazione amministrativa per i gruppi internazionali.
⏱️
Periodo di rimborso dell'IVA: 5 anni
Le richieste di rimborso dell'IVA sono ora soggette alle seguenti condizioni periodo massimo di 5 anni dalla data della transazione. Dopo tale data, tutti i reclami si prescrivono. Importante per le società immobiliari con IVA a credito recuperabile.
🔍
Audit FTA potenziati
L'AFC sta intensificando i suoi controlli con una basato sul rischio. I settori immobiliare, fintech e dell'e-commerce sono particolarmente interessati. Periodi di conservazione dei documenti estesi a 15 anni per alcuni settori.
💶
Nuovo regime sanzionatorio (aprile 2026)
A partire dall'aprile 2026, il sistema sanzionatorio sarà rivisto: un tasso fisso di 14% annuale sugli importi dovuti (contro i precedenti 2% immediati + 4% mensili). Riduzione delle sanzioni in caso di pagamento volontario e collaborazione con l'AFC.
📱
Fatturazione elettronica (e-invoicing)
Gli EAU stanno gradualmente introducendo un fatturazione elettronica obbligatoria. Introduzione graduale dal 2026, a partire dalle grandi aziende. Le PMI avranno un periodo di transizione più lungo.
🌍
Rimborso semplificato per i non residenti
Nuovo meccanismo semplificato di rimborso dell'IVA per società non residenti aver pagato l'IVA negli EAU senza essere registrati. Eliminazione della soglia minima di 10.000 AED per le richieste di recupero.
Buone notizie: Nonostante le riforme, il L'aliquota IVA rimane al 5%. Non è previsto alcun aumento. Le speculazioni su un aumento a 7,5% o 10% sono infondate, secondo il Ministero delle Finanze degli EAU.
Zone di libero scambio
IVA e zone franche a Dubai
Le Zone Franche e le Zone Designate hanno regole IVA separate.
🏭 Zona franca (zona ordinaria esente da imposte)
Le società nelle zone franche ordinarie (DMCC, DIFC, DAFZA, ecc.) sono soggette ai seguenti regolamenti le stesse regole IVA del territorio nazionale. L'IVA si applica normalmente alle loro operazioni. Devono registrarsi se il loro fatturato supera i 375.000 AED.
▸ 5% IVA sulle vendite locali
▸ 0% su esportazioni esterne ACQUA
▸ Recupero dell'IVA sugli acquisti aziendali
📦 Zona designata
Le aree designate (JAFZA, KIZAD, ecc.) sono trattate come segue IVA esclusa per i beni. I trasferimenti di beni tra zone designate o tra una zona designata e un Paese estero non sono soggetti a IVA. Tuttavia i servizi rimangono imponibili al 5%.
▸ Merce: IVA esclusa ACQUA
▸ Servizi : IVA standard 5%
▸ Ideale per la logistica, lo stoccaggio e il transito
🏦 DIFC - Caso speciale
Le Centro finanziario internazionale di Dubai segue le regole standard degli EAU in materia di IVA per tutte le transazioni con il mercato locale. I servizi finanziari regolamentati (interessi, dividendi, margini bancari) restano esenti. I servizi di consulenza, revisione contabile e professionali sono soggetti al 5%.
▸ Servizi finanziari regolamentati: esenti
▸ Servizi professionali: 5%
▸ È richiesta la stessa registrazione FTA
Turisti
Rimborso dell'IVA per i turisti a Dubai
I non residenti possono richiedere il rimborso dell'IVA di 5% sugli acquisti di beni esportati dagli EAU.
✅ Condizioni di ammissibilità
1.Essere un non residente negli EAU (turista o visitatore)
2.Acquisti di beni (non servizi) per l'esportazione
3.Imprese partecipanti registrate con il sistema Tax Free
4.Acquisto minimo: 250 AED per scontrino
5.Partenza dal territorio degli EAU entro 90 giorni dall'acquisto
6.Gli articoli consumati negli Emirati Arabi Uniti non sono rimborsabili.
🔄 Procedura di rimborso
FASE 1 Richiedi un tag esente da imposte con ogni acquisto nei negozi partner
FASE 2 In aeroporto, presentare gli acquisti al Terminali di convalida dell'IVA (prima del check-in dei bagagli)
FASE 3 Scegliete il vostro rimborso: specie (al netto delle spese di elaborazione) o carta di credito
SCADENZA Rimborso entro 90 giorni dall'acquisto - gestito da Pianeta Tax Free
⚠️ Attenzione: La Tassa sul Dirham turistico (tassa di soggiorno alberghiera, da AED 7 a AED 20/notte a seconda dello standard dell'hotel) è distinta dall'IVA ed è non rimborsabile. Questo si aggiunge all'IVA di 5% sui pernottamenti.
Confronto globale
IVA Dubai vs resto del mondo
🇦🇪
5%
Dubai / Emirati Arabi Uniti
Proprietà residenziale : 0%
🇫🇷
20%
Francia
Nuova proprietà: 20% (recuperabile)
🇬🇧
20%
Regno Unito
Proprietà residenziale: esente
🇩🇪
19%
Germania
Proprietà: esente salvo opzione
🇧🇪
21%
Belgio
Nuova costruzione: 21%
🇸🇦
15%
Arabia Saudita
Proprietà residenziale: esente
FAQ
Domande frequenti - IVA a Dubai
Qual è l'aliquota IVA a Dubai?
La tariffa standard è 5%. Si tratta di una delle aliquote più basse al mondo. Alcune categorie sono a tasso zero (0%) o totalmente esenti.
L'acquisto di un immobile a Dubai è soggetto a IVA?
Le proprietà residenziali di rivendita sono esente. Le nuove proprietà residenziali sono tasso zero (0%). La proprietà commerciale è soggetta a 5%.
Qual è il fatturato minimo per la registrazione IVA a Dubai?
La registrazione è obbligatoria a partire da 375.000 AED del fatturato annuo. La registrazione volontaria è possibile a partire da 187.500 AED.
Gli affitti sono soggetti a IVA a Dubai?
Gli affitti residenziali a lungo termine sono esente. Gli affitti commerciali e a breve termine sono soggetti a 5%.
I turisti possono chiedere il rimborso dell'IVA a Dubai?
Sì, i turisti non residenti possono richiedere il rimborso dell'IVA attraverso il sistema tax-free convalidando gli acquisti in aeroporto prima della partenza.
Quali sono le novità per l'IVA di Dubai nel 2026?
Le novità includono l'abolizione dell'autofattura obbligatoria, un periodo di rimborso dell'IVA limitato a 5 anni e la graduale introduzione della fatturazione elettronica.
Le società della zona franca pagano l'IVA a Dubai?
Le zone franche ordinarie seguono le normali regole dell'IVA (5%). Le zone designate beneficiano di un regime speciale per le merci.
C'è l'IVA sugli immobili fuori progetto a Dubai?
Gli immobili residenziali fuori piano sono generalmente a tasso zero (0%). Gli immobili commerciali fuori piano sono soggetti a 5%.