Grondbeginselen
Wat is btw in Dubai?
De belasting op de toegevoegde waarde (btw) is op 1 januari 2018 ingevoerd door de regering van de VAE en wordt beheerd door de Federal Tax Authority (FTA).
📅
Achtergrond en context
Vóór 2018 hadden Dubai en de Emiraten alleen geen btw. De invoering van 5% was bedoeld om de overheidsinkomsten te diversifiëren buiten olie. Het tarief van 5% is een van de laagste ter wereld - vergeleken met 20% in Frankrijk, 21% in België en 7,7% in Zwitserland. De bevoegde belastingautoriteit is de FTA (Federale Belastingdienst) - belasting.gov.ae.
⚙️
Werkingsprincipe
Net als in Europa wordt de btw gedragen door de consument. eindverbruiker. Geregistreerde bedrijven innen btw op hun verkopen, trekken de betaalde btw op hun aankopen af en betalen het verschil aan de FTA. Dit Aftrekbare BTW is identiek aan het Europese model.
📊
De 3 btw-regimes in de VAE
5% Standaardtarief - courante goederen en diensten
0% Nultarief - export, 1e woningverkoop
EX Vrijgesteld - woningverhuur, gezondheidszorg, onderwijs
Belangrijk onderscheid: Het tarief nul (0%) en de’vrijstelling zijn twee verschillende dingen. Bij een nultarief is de btw nul, maar kan de verkoper de btw op zijn aankopen terugvorderen (voorbelasting). Bij vrijstelling wordt er geen btw in rekening gebracht en kan de verkoper kan niet voorbelasting terug te vorderen. Dit onderscheid is cruciaal voor ontwikkelaars van woningen.
Tarieven per sector
Over welke sectoren moet btw worden betaald in Dubai?
Niet alle sectoren zitten in hetzelfde schuitje. Hier is de volledige tabel.
5% Standaardtarief
▸ Consumptiegoederen
▸ Restaurants, hotels, toerisme
▸ Elektronica, kleding, luxe
▸ Professionele diensten (advies, audit)
▸ Commercieel vastgoed (verkoop en verhuur)
▸ Telecom, internet, energie
▸ Makelaarscommissie
▸ Gemeubileerde korte termijn verhuur
0% Nultarief
▸ Uitvoer van goederen naar landen buiten de VAE
▸ Eerste verkoop van een nieuwe woning
▸ Eerste huur van een nieuw pand (3 jaar na oplevering)
▸ Bouw van liefdadigheidsgebouwen
▸ Internationaal vervoer (vracht & passagiers)
▸ Ruwe aardolie en bijproducten (export)
▸ Edele metalen (investering)
▸ BTW-teruggave voor toeristen (op de luchthaven)
EX BTW-vrijgesteld
▸ Woningverhuur op lange termijn (+6 maanden)
▸ Wederverkoop van een woning (secundaire markt)
▸ Verkoop van kale grond
▸ Gezondheidsdiensten (artsen, ziekenhuizen)
▸ Onderwijs (scholen)
▸ Financiële diensten (rentemarge)
▸ Lokaal personenvervoer
▸ Goederen in aangewezen gebieden (koopwaar)
Vastgoed & BTW
BTW op onroerend goed in Dubai: de volledige gids
Dit is het belangrijkste onderwerp voor Franstalige investeerders. Het onderscheid woon-werk is fundamenteel.
WONING
Woning - Quasi-vrijgesteld
✅ Transacties vrijgesteld of 0% :
Wederverkoop (secundaire markt) → Vrijgesteld van btw
Eerste verkoop door ontwikkelaar (nieuw/off-plan) → 0% BTW
Langetermijnhuur (+6 maanden) → Vrijgesteld van btw
Verkoop van kale grond → Vrijgesteld van btw
⚠️ BTW-plichtig 5% :
Makelaarscommissie
Diensten voor huurbeheer
Gemeubileerde korte termijn verhuur (Airbnb-type)
Renovatie / bouwdiensten
Bankkosten (hypotheek)
VERKOOP
Commercieel vastgoed - Onderworpen aan 5% BTW
Onderworpen aan BTW 5% :
Kantoren, winkels en magazijnen kopen
Bedrijfsruimte te huur
Off-plan verkoop van commercieel vastgoed
Diensten voor facilitair beheer
Commercieel kopersvoordeel :
Als je een btw-geregistreerd bedrijf bent, kun je betaalde btw terugvorderen op de aankoop van een commercieel goed via het btw-terugvorderingsmechanisme. Dit betekent dat btw geen nettokosten zijn voor bedrijven.
🏗️ Focus: BTW op off-plan aankopen in Dubai
Off-plan residentieel vastgoed
De eerste verkoop van een nieuwbouwwoning is onderworpen aan de volgende voorwaarden nultarief (0%). De koper betaalt geen btw. Sommige programma's bieden zelfs een terugbetaling van 1% BTW voor in aanmerking komende kopers (DLD-regeling). Ontwikkelaars kunnen btw op bouwkosten terugvorderen.
Off-plan commercieel vastgoed
Voor elke betaling (betalingsplan) geldt 5% btw. De btw-geregistreerde professionele koper kan deze btw aftrekken als de goederen bestemd zijn voor een belastbare activiteit. De btw is verschuldigd bij elke betaling, niet alleen bij de levering.
Regel van 3 jaar
Het nultarief geldt voor eerste levering van een nieuwe woning in 3 jaar na voltooiing. Voorbij dat punt wordt wederverkoop vrijgesteld (in plaats van tegen het nultarief), wat niets verandert voor de koper maar invloed heeft op de btw-terugvordering van de verkoper.
BTW-registratie
Wanneer en hoe registreer ik me voor BTW in Dubai?
4 toepassingen afhankelijk van je omzet en activiteit.
🔴
1. VERPLICHT
AED 375 000+
≈ €93.000 / CHF 100.000 per jaar
Als je omzet over een periode van 12 maanden boven deze drempel uitkomt of deze waarschijnlijk binnen 30 dagen zal overschrijden, is registratie verplicht. verplicht binnen 20 dagen. TRN (Tax Registration Number) uitgegeven door de FTA.
🟡
2. VOLUNTEER
AED 187 500+
≈ €46.500 / CHF 50.000 per jaar
Tussen AED 187.500 en AED 375.000, registratie is optioneel. Voordelen: vermogen BTW terugvorderen op je zakelijke aankopen (btw-invoer) en factureer met btw voor B2B-creditibiliteit.
🔵
3. UITZONDERING (Exportdiensten)
Internationale
Alleen diensten aan niet-EU/CCG-landen
Internationale 100% servicebedrijven (uitgezonderd VAE- en GCC-landen). Registratie vereist indien omzet > AED 375K maar geen btw geïnd of terugbetaald. Geen kwartaalaangifte. Gereserveerd voor dienstverleners.
⚪
4. VRIJSTELLING
Speciale sectoren
Gezondheid, onderwijs, woningen
Sommige sectoren profiteren van een volledige vrijstelling. Let op: Zelfs als het bedrijf is vrijgesteld, is registratie nog steeds vereist als de omzet hoger is dan AED 375K. Het vakje «BTW vrijgesteld» moet worden aangevinkt bij registratie voor FTA.
Hoe registreer ik me voor BTW in Dubai?
02
Documenten indienen
Handelsvergunning, paspoort, bankafschriften, bewijs van omzet
03
De TRN verkrijgen
Belastingregistratienummer - 5 tot 10 werkdagen
04
Factureren met BTW
Verplichte informatie: TRN, btw-bedrag, datum
05
Driemaandelijks declareren
Aangifte en betaling binnen 28 dagen na het einde van het kwartaal
Wat is nieuw in 2026?
BTW-wijzigingen in de VAE - 1 januari 2026
Het ministerie van Financiën van de VAE heeft belangrijke wijzigingen in de btw-wet gepubliceerd, die op 1 januari 2026 van kracht worden.
🧾
Einde van verplichte eigenhandige facturering
Afschaffing van de verplichting om een eigen factuur uit te reiken voor transacties die onderworpen zijn aan de omgekeerde lading (invoer van diensten). Aanzienlijke administratieve vereenvoudiging voor internationale groepen.
⏱️
BTW-terugbetalingsperiode: 5 jaar
Voor verzoeken om btw-teruggave gelden nu de volgende voorwaarden maximale periode van 5 jaar vanaf de datum van de transactie. Na die datum zijn alle claims verjaard. Belangrijk voor vastgoedbedrijven met terugvorderbare voorbelasting.
🔍
Verbeterde FTA-audits
De FTA voert haar controles op met een risicogebaseerd. Met name de vastgoed-, fintech- en e-commercesectoren zijn het doelwit. Bewaartermijnen van documenten verlengd tot 15 jaar voor bepaalde sectoren.
💶
Nieuw boeteregime (april 2026)
Vanaf april 2026 wordt het boetesysteem herzien: een vast tarief van 14% jaarlijks op verschuldigde bedragen (vs. 2% onmiddellijk + 4% maandelijks voorheen). Verlaging van de boetes voor vrijwillige betaling en samenwerking met de FTA.
📱
Elektronische facturatie (e-facturatie)
De VAE voeren geleidelijk een verplichte elektronische facturering. Gefaseerde invoering vanaf 2026, te beginnen met grote bedrijven. KMO's krijgen een langere overgangsperiode.
🌍
Vereenvoudigde terugbetaling voor niet-ingezetenen
Nieuw vereenvoudigd btw-teruggaafmechanisme voor niet-ingezeten bedrijven BTW hebben betaald aan de VAE zonder geregistreerd te zijn. Afschaffing van de minimumdrempel van AED 10.000 voor terugvorderingsaanspraken.
Goed nieuws: Ondanks de hervormingen is de BTW-tarief blijft op 5%. Er is geen verhoging gepland. Speculaties over een stijging naar 7,5% of 10% zijn volgens het ministerie van Financiën van de VAE ongegrond.
Vrijhandelszones
BTW en vrije zones in Dubai
Vrije zones en aangewezen zones hebben aparte btw-regels.
Vrije zone (gewone belastingvrije zone)
Bedrijven in gewone belastingvrije zones (DMCC, DIFC, DAFZA, enz.) zijn onderworpen aan de volgende voorschriften dezelfde btw-regels als op het nationale grondgebied. Normaal gesproken is btw van toepassing op hun activiteiten. Ze moeten zich registreren als hun omzet hoger is dan AED 375.000.
▸ 5% BTW op lokale verkoop
▸ 0% op uitvoer buiten WATER
▸ BTW-terugvordering op zakelijke aankopen
Aangewezen zone
Aangewezen gebieden (JAFZA, KIZAD, enz.) worden als volgt behandeld exclusief BTW voor goederen. Overdrachten van goederen tussen aangewezen zones of tussen een aangewezen zone en het buitenland zijn niet btw-plichtig. Maar diensten blijven belastbaar tegen 5%.
▸ Goederen: exclusief BTW WATER
▸ Diensten : Standaard BTW 5%
▸ Ideaal voor logistiek, opslag en doorvoer
DIFC - Speciaal geval
Le Dubai Internationaal Financieel Centrum volgt de standaard BTW-regels van de VAE voor alle transacties met de lokale markt. Gereguleerde financiële diensten (rente, dividenden, bankmarges) blijven vrijgesteld. Consultancy, auditing en professionele diensten vallen onder 5%.
▸ Gereguleerde financiële diensten: vrijgesteld
▸ Professionele diensten: 5%
▸ Zelfde FTA-registratie vereist
Toeristen
BTW-teruggave voor toeristen in Dubai
Niet-ingezetenen kunnen 5% btw terugvorderen op hun aankopen van goederen die uit de VAE worden geëxporteerd.
✅ Voorwaarden om in aanmerking te komen
1.Een niet-ingezetene van de VAE zijn (toerist of bezoeker)
2.Aankoop van goederen (geen diensten) voor uitvoer
3.Deelnemende bedrijven geregistreerd bij het Tax Free systeem
4.Minimale aankoop: AED 250 per kassabon
5.Vertrek uit de VAE binnen 90 dagen na aankoop
6.Artikelen die worden verbruikt in de VAE worden niet terugbetaald
Terugbetalingsprocedure
STAP 1 Vraag een tag belastingvrij bij elke aankoop in partnerwinkels
STAP 2 Laat op de luchthaven je aankopen zien aan de BTW-validatieterminals (voor het inchecken van de bagage)
STAP 3 Kies je restitutie: soorten (minus verwerkingskosten) of creditcard
DEADLINE Terugbetaling binnen 90 dagen na aankoop - beheerd door Planet Belastingvrij
⚠️ Let op: La Toeristenbelasting Dirham (toeristenbelasting voor hotels, van AED 7 tot AED 20/nacht afhankelijk van de standaard van het hotel) is verschillend van BTW en is niet-terugbetaalbaar. Dit komt bovenop de BTW van 5% op overnachtingen.
Wereldwijde vergelijking
BTW Dubai vs rest van de wereld
🇦🇪
5%
Dubai / VAE
Woonhuis : 0%
🇫🇷
20%
Frankrijk
Nieuwe eigenschap: 20% (terugvorderbaar)
🇬🇧
20%
Verenigd Koninkrijk
Woningen: vrijgesteld
🇩🇪
19%
Duitsland
Eigendom: vrijgesteld tenzij optie
🇧🇪
21%
België
Nieuwbouw: 21%
🇸🇦
15%
Saoedi-Arabië
Woningen: vrijgesteld
FAQ
Veelgestelde vragen - BTW in Dubai
Wat is het btw-tarief in Dubai?
Het standaardtarief is 5%. Dit is een van de laagste tarieven ter wereld. Voor sommige categorieën geldt een nultarief (0%) of een volledige vrijstelling.
Is het kopen van onroerend goed in Dubai onderworpen aan btw?
Woningen in wederverkoop zijn Vrijgesteld. Nieuwe woningen zijn nultarief (0%). Commercieel vastgoed is onderworpen aan 5%.
Wat is de minimumomzet voor btw-registratie in Dubai?
Registratie is verplicht vanaf AED 375.000 van de jaarlijkse omzet. Vrijwillige registratie is mogelijk vanaf AED 187 500.
Is er btw verschuldigd over de huur in Dubai?
De huurprijzen voor woningen op lange termijn zijn Vrijgesteld. Commerciële verhuur en verhuur op korte termijn zijn onderworpen aan 5%.
Kunnen toeristen btw terugvragen in Dubai?
Ja, niet-ingezeten toeristen kunnen btw terugvragen via het belastingvrije systeem door hun aankopen op de luchthaven te valideren voor hun vertrek.
Wat is er nieuw voor BTW Dubai in 2026?
Nieuw zijn onder andere de afschaffing van verplichte eigenhandige facturering, een btw-teruggaafperiode van maximaal 5 jaar en de geleidelijke invoering van elektronische facturering.
Betalen bedrijven in een vrije zone btw in Dubai?
Gewone vrije zones volgen de normale btw-regels (5%). Aangewezen zones genieten een speciale regeling voor goederen.
Is er btw verschuldigd op niet-bouwplannen in Dubai?
Off-plan woningen zijn over het algemeen op nultarief (0%). Off-plan commercieel vastgoed is onderhevig aan 5%.